Отчисления с заработной платы в 2018 году (Страховые взносы).

В новом году надо считать взносы с учетом изменившихся лимитов и действующих для каждого вида платежей тарифов. Ниже в статье приведены актуальные для начисления ставки страховых взносов в 2018 году.

  

Облагаемый объект, облагаемая база и сумма взносов

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения выплачиваемые (п. 1 ст. 420 НК РФ): 

1. в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

2. по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений.

3. по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Согласно требованиям главы 34 НК РФ: облагаемая база определяется отдельно по каждому физлицу нарастающим итогом с начала года. Предельная величина базы для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохраняется, пенсионные взносы, начисленные сверх лимита, облагаются по пониженной ставке. Останутся прежними все тарифы и льготы.

Ставки страховых взносов на 2018 год представлены в таблице:

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	ПФР	ФСС	ФФОМС
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов В ФСС до 815 000 руб. В ПФР до 1 021 000 руб. = (Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9 руб.) в 2018 году	22,0%	2,9%	5,1%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов  В ФСС свыше 815 000 руб. В ПФР свыше 1 021 000 руб. = (Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9 руб.) в 2018 году.	10,0%	0,0%	5,1%

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году определяется все так же по правилам установленным НК РФ. 

Формула для расчета предельной базы установлена в пункте 6 статьи 421 НК РФ : Размер средней зарплаты в РФ на 2018 год * на 12 * 1,9.

Размер предельной величины базы для исчисления взносов в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 815 тысяч рублей. Размер предельной величины базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 тысяч рублей. .

Общая нагрузка по страховым взносам в 2018 году осталась прежней и составляет 30% до достижения суммы выплат физическому лицу предельных величин (без учета взносов на НС и ПЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2018 г. остаются под контролем у ФСС. 

Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Срок уплаты остается прежним, а именно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы.

Уплата взносов

Срок перечисления страховых взносов не меняется. Крайней датой уплаты является 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет взносов ведется в рублях и копейках. Формирование отчетности по страховым взносам и онлайн отчетность здесь

Возмещение расходов на социальное страхование

В 2018 году у работодателей остается право возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сможет перечислять взносы за минусом пособий. Если же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах, либо запросить у ФСС недостающие средства.

Проверка расходов будет происходить следующим образом. Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Инспекторы из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов. При положительном результате проверки расходы будут приняты, и налоговая при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами. Приведенный выше алгоритм будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно и в регионах, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. Как оптимизировать страховые налоговые взносы с помощью ученических договоров читать здесь

Штрафы

За непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.

Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в редакции Закона об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве. Например, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).

Пенсионный фонд сможет применить санкции двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новой редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.

Возврат излишне уплаченных страховых взносов

В январе следующего года у страхователей сохранится право на возврат переплаты по взносам. Процедура возврата остается прежней.  

           Что изменится для обособленных подразделений

У страхователей остается обязанность — сообщать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что российское подразделение наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Сделать это необходимо в течение одного месяца с момента наделения полномочиями (подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). Обязанность распространяется только на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017-2018 годах.

По взносам «на травматизм» изменений - нет. Как облагать страховыми взносами и НДФЛ выплату страхового пособия читать здесь

            Изменения для ИП

Индивидуальные предприниматели будут по-прежнему платить фиксированные платежи на медицинское страхование. Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством останутся для них добровольными. Взносы «на травматизм», они платить не будут. 

С 2018 года размер взносов ИП планируют отвязать от МРОТ и прописать размер платежей в рублях в НК РФ. Проект с такими поправками внесен в Госдуму (№ 274631-7). 

В НК РФ планируется зафиксировать твердый размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для тех, чей доход не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов составит на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей. Те ИП, чей годовой доход составил более 300 тыс. рублей, будут по-прежнему уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доходы ИП за год превысят 300 тыс. рублей, кроме фиксированных взносов должны будут перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ). 

По представлению отчетности изменений мало. Предприниматели по-прежнему не будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новые сроки. Сдавать расчеты они будут не позднее 30 января года, следующего за расчетным периодом (сейчас крайний срок сдачи — это последний день февраля).