Размер ставок взносов
на пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
1. принадлежности компании к определенной категории (компания
начисляет страховые взносы по общим основаниям или реализует право применения
пониженных ставок страховых взносов);
2. принадлежности сотрудника к
определенной категории, которому производятся выплаты денежных средств;
3. соблюдается величина предельной базы
доходов в течение года или суммы выплаченные сотрудникам ниже предельной
величины).
В том случае, если компания не обладает правом применения
пониженных ставок страховых взносов, то страховые взносы начисляются по общим
тарифам (ст. 426 НК РФ):
- пенсионное
страхование — 22% с тех выплат, которые не превышают предельный лимит 1 292 000
руб. Для всех выплат свыше 1 292 000 руб. применяется ставка 10%;
- взносы на ОСС
(обязательное социальное страхование) – 2,9% с тех выплат, которые не превышают предельную величину -
912 000 рублей. В том, случае если выплаты превысили 912 000 руб., взносы на ОСС больше не платятся;
- взносы на ОМС (обязательное медицинское
страхование) — 5,1% предельная величина отсутствует.
Для тех категорий
налогоплательщиков, кто использует льготные ставки страховых взносов,
предельная величина базы не установлена (п. 2 ст. 427 НК РФ).
ИП без сотрудников
размер взносов за себя определяют исходя из минимального размера оплаты труда.
В том, случае если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., то
рассчитывается дополнительная сумма страховых взносов с превышения, которая
составляет 1% (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Общий процент
отчислений в фонды по сравнению с предыдущим годом не меняется и составляет –
30%.
Льготная ставка
страховых взносов в размере 20 % может применяться некоммерческим и
благотворительным организациям. Срок действия льготы ограничен 2024 годом.
В 2020 году также льготные ставки могут применять
компании и индивидуальные предприниматели, упомянутые в перечне ст. 427 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 428
НК РФ для определенных должностей сотрудников и в зависимости от условий труда
устанавливаются добавочные страховые взносы согласно результатам специальной
оценки условий труда. Если компания не проводила оценку труда, то
дополнительная ставка будет равна: 6%, если оценка проводилась, но класс
признан опасным (подкласс 4), то ставка будет 8%, если класс признан вредный
то: подкласс 3.1 ставка 2%, подкласс 3.2 ставка 4%, подкласс 3.3 ставка 6%,
подкласс 3.4 ставка 7%.
Подклассы вредности 2 и
1 дополнительными страховыми взносами не облагаются.