ФНС в Письме ФНС России от
28.12.2017 № ЕД-4-2/26807 установило запрет на использование налоговиками при
проверках такого понятия как «должная осмотрительность» Налоговое ведомство напомнило, что
сейчас уже нельзя использовать при проверках понятия, сформулированные в Постановлении
Пленума ВАС РФ 2006 года и судебной практике, сложившейся до 19 августа 2017
года (день, когда вступила в силу новая ст. 54.1 НК РФ).
Данный запрет не означает, что при
выборе контрагента должная осмотрительность не должна применяться. Напоминаю,
что информацию о признаках сомнительных контрагентов можно почерпнуть в
следующих письмах:
Минфина
России от 17.12.2014 № 03-02-07/1/65228 — в отношении характеристик
фирм-однодневок;
ФНС России
от 11.02.2010 № 3-7-07/84 — о сведениях, которые налогоплательщик может
запросить у своих контрагентов, и мерах, принимаемых налоговой службой для
информирования о неблагонадежных для взаимодействия с ними лицах;
ФНС России
от 17.10.2012 № АС-4-2/17710 и от 16.03.2015 № ЕД-4-2/4124 — о доступных официальных
источниках данных о юридических лицах и ИП, а также о качественной оценке сведений,
отражаемых в ЕГРЮЛ;
ФНС России
от 12.05.2017 № АС-4-2/8872. - об исследовании определенных признаков контрагента
при оценке налоговых рисков. Формирование отчетности по страховым взносам и онлайн отчетности бесплатно здесь