Избранное
Вопрос:
Мы реализовали щебень своим сотрудникам, подскажите
пожалуйста, какими бухгалтерскими записями это оформить и какие налоговые
последствия возникнут?
Ответ:
Мы считаем, что реализация материала должна оформляться
следующими записями:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит
90 субсчет «Выручка»
Дебет 90 Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет
«НДС»
Дебет 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 10
«Материалы»
Если данный материал не является основным продуктом
реализации то рекомендуем отражать продажу ТМЦ как внереализационный доход в
корреспонденции с 91 счетом и соответственно списание себестоимости отражать в
корреспонденции с 91 счетом.
Если удержание за материалы будет производится из заработной
платы сотрудника, то вместо счета 50 «касса» следует использовать счет 70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
Так же в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом
налогообложения НДС признаются следующие операции:
- реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (в
том числе на безвозмездной основе);
Соответственно данная операция подлежит обложению налогом в
виде НДС.