пятница, 29 мая 2015 г.

Реализация материалов сотрудникам

Вопрос:
Мы реализовали щебень своим сотрудникам, подскажите пожалуйста, какими бухгалтерскими записями это оформить и какие налоговые последствия возникнут?  
Ответ:
Мы считаем, что реализация материала должна оформляться следующими записями:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 90 субсчет «Выручка»
Дебет 90 Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»
Дебет 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 10 «Материалы»
Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Если данный материал не является основным продуктом реализации то рекомендуем отражать продажу ТМЦ как внереализационный доход в корреспонденции с 91 счетом и соответственно списание себестоимости отражать в корреспонденции с 91 счетом.
Если удержание за материалы будет производится из заработной платы сотрудника, то вместо счета 50 «касса» следует использовать счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Так же в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
- реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (в том числе на безвозмездной основе);
Соответственно данная операция подлежит обложению налогом в виде НДС.

Комментариев нет:

Отправить комментарий